配偶者特別控除について

2020年11月17日

配偶者特別控除

 

★本ページでは個人住民税における配偶者特別控除について掲載しています。 

  所得税(確定申告)における配偶者特別控除については、国税庁ホームページをご覧ください。 

 

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1 配偶者特別控除の概要

配偶者に48万円(令和2年度以前は38万円)を超える所得があるため配偶者控除の適用が受けられないときでも、配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる場合があります。これを配偶者特別控除といいます。
 なお、配偶者特別控除は夫婦の間で互いに受けることはできません。

 

2 配偶者特別控除を受けるための要件

  1. 控除を受ける人のその年における合計所得金額1,000万円以下であること。
  2. 配偶者が、次の五つの要件すべてに当てはまること。

イ 民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は該当しません)

ロ 控除を受ける人と生計を一にしていること。

ハ その年に青色申告者の事業専従者としての給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと。

ニ 他の人の扶養親族となっていないこと。

ホ 年間の合計所得金額48万円超133万円以下(令和2年度以前は、38万円超123万円以下)であること。

3 配偶者特別控除の控除額

  控除額は、控除を受ける納税者本人のその年における合計所得金額、及び配偶者の前年分の合計所得金額に応じて次の表のようになります。

 

納税者本人の前年の合計所得金額900万円以下(給与収入1,120万円以下)の場合

配偶者の合計所得金額

左に対応する給与収入額

控除額

48万円超100万円以下

103万円超155万円以下

33万円

100万円超105万円以 155万円超160万円以下

31万円

105万円超110万円以下

160万円超167万円以下

26万円

110万円超115万円以下

167万円超175万円以下

21万円

115万円超120万円以下

175万円超183万円以下

16万円

120万円超125万円以下

183万円超190万円以下

11万円

125万円超130万円以下

190万円超197万円以下

6万円

130万円超133万円以下

197万円超201万円以下

3万円

133万円超

201万円超

0

 

 

納税者本人の前年の合計所得金額900万円超950万円以下(給与収入1,120万円超1,170万円以下)の場合

配偶者の合計所得金額

左に対応する給与収入額

控除額

48万円超100万円以下

103万円超155万円以下

22万円

100万円超105万円以下

155万円超160万円以下

21万円

105万円超110万円以下

160万円超167万円以下

18万円

110万円超115万円以下

167万円超175万円以下

14万円

115万円超120万円以下

175万円超183万円以下

11万円

120万円超125万円以下

183万円超190万円以下

8万円

125万円超130万円以下

190万円超197万円以下

4万円

130万円超133万円以下

197万円超201万円以下

2万円

133万円超

201万円超

0

 

 

納税者本人の前年の合計所得金額950万円超1,000万円以下(給与収入1,170万円超1,220万円以下)の場合

配偶者の合計所得金額

左に対応する給与収入額

控除額

48万円超105万円以下

103万円超160万円以下

11万円

105万円超110万円以下

160万円超167万円以下

9万円

110万円超115万円以下

167万円超175万円以下

7万円

115万円超120万円以下

175万円超183万円以下

6万円

120万円超125万円以下

183万円超190万円以下

4万円

125万円超130万円以下

190万円超197万円以下

2万円

130万円超133万円以下

197万円超201万円以下

1万円

133万円超

201万円超

0

 

 

4 配偶者特別控除を受けるための手続

 給与所得者の場合は、年末調整の際に「給与所得者の保険料控除申告書兼給与所得者の配偶者特別控除申告書」(注)に記載して、勤務先に提出してください。

非居住者である配偶者について配偶者特別控除を受ける際には、以下の書類を提出又は提示しなければなりません。

1. 控除を受ける人の配偶者であることが確認できる書類(戸籍の附票の写しその他の国又は地方公共団体が発行した書類及びその国外居住配偶者の旅券の写し等)

2. 控除を受ける人が配偶者の生活費等に充てるための支払いを行ったことが確認できる書類(送金依頼書、クレジットカード利用明細書等)

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